11.4. Het creren van inkomsten

Een aantal van de witwasmethodieken kan onder de noemer worden gebracht van het (kunstmatig) creren van inkomsten door onder andere het fingeren van een hoge omzet of lucratieve transacties. Doorslaggevend is dat de winst ten overstaan van fiscus of politie aannemelijk gemaakt (ergo: witgewassen) kan worden.

Branches waarin een grote, maar moeilijk controleerbare hoeveelheid contant geld omgaat, zoals de horeca en de speelautomatenbranche, lenen zich goed voor deze witwasmethode. Ook branches, waarin gemakkelijk met de omzet kan worden gemanipuleerd (bijvoorbeeld de bezettingsgraad van hotels) zouden zich voor een dergelijk gebruik kunnen lenen. Het omzetten van misdaadgeld in winst betekent in beginsel wel dat over de winst belasting moet worden afgedragen. Een voorbeeeld ter toelichting. Enige tijd geleden is bij een onderzoek tegen een criminele organisatie vast komen te staan dat deze gebruik maakte van een horecabedrijf om winsten uit drughandel wit te wassen. Deze horeca-onderneming bleek op papier zeer goed te draaien. De omzet steeg in korte tijd explosief, hetgeen bleek uit de sterk toegenomen afdrachten van de contante opbrengsten aan de bank. Om dit te kunnen rechtvaardigen, kocht de onderneming bij de leverancier grote hoeveelheden bier in. Het bier werd evenwel niet geconsumeerd, maar rechtstreeks het riool in gesluisd. Deze kostenpost nam de criminele organisatie voor lief, aangezien het een fractie vormde van de opbrengsten van de handel in drugs.

Een andere zaak speelde zich een paar jaar geleden af in Nederland. Het betrof een Pakistaanse drugshandelaar, die voor het terugsluizen van de gelden die hij en anderen verdiend hadden met hun handel, gebruik maakte van een dekmantelbedrijf dat handelde in operatieschaartjes. Hij exporteerde de schaartjes uit Pakistan naar een dochteronderneming in Nederland. De verkoopprijs van de goederen was veel hoger dan de werkelijke waarde. Dit was nodig om de verkoopopbrengsten van de drugs onder de noemer van afbetaling van de leverancierschuld witgewassen terug te sluizen naar Pakistan. Het bedrijf van de Pakistaanse handelaar begon in de loop van de jaren problemen te krijgen met haar bedrijfsvoering, omdat de schaartjes vanwege de slechte kwaliteit onverkoopbaar waren.

Een belangrijke verschijningsvorm van deze techniek van witwassen is het onjuist facturen van handelstransacties of het geven van onjuiste voorstellingen van de omzet. Een voorbeeld van een gefingeerde handelstransactie: A doet het voorkomen alsof hij inkomsten heeft genoten uit de export van broodjes goud uit Colombia naar Nederland. In feite bestonden de broodjes uit verguld lood. De importeur, onderdeel van het complot, verricht op basis van deze (fictieve) transacties een ogenschijnlijk legale betaling aan A in Colombia. De Colombiaan rechtvaardigt (voorzover hij zich te rechtvaardigen heeft) de betaling als winst.

Ten slotte een voorbeeld van het wegsluizen van misdaadgeld in een legaal bedrijf, waardoor het misdaadgeld als winst naar buiten komt. A is eigenaar van een goed renderend bedrijf en heeft daarnaast een lucratieve illegale bijverdienste. De illegale opbrengsten komen direct of indirect (zwarte uitbetalingen) voor een groot deel ten goede van het bedrijf. Anders gezegd: het misdaadgeld wordt A (enig aandeelhouder) in de vorm van hogere bedrijfswinst legaal uitgekeerd (beschreven als casus 12 in deel 1).


vorige         volgende         inhoudsopgave en zoeken