11.4. Het creren van inkomsten
Een aantal van de witwasmethodieken kan onder de noemer worden
gebracht van het (kunstmatig) creren van inkomsten door onder
andere het fingeren van een hoge omzet of lucratieve transacties.
Doorslaggevend is dat de winst ten overstaan van fiscus of politie
aannemelijk gemaakt (ergo: witgewassen) kan worden.
Branches waarin een grote, maar moeilijk controleerbare
hoeveelheid contant geld omgaat, zoals de horeca en de
speelautomatenbranche, lenen zich goed voor deze witwasmethode. Ook
branches, waarin gemakkelijk met de omzet kan worden gemanipuleerd
(bijvoorbeeld de bezettingsgraad van hotels) zouden zich voor een
dergelijk gebruik kunnen lenen. Het omzetten van misdaadgeld in
winst betekent in beginsel wel dat over de winst belasting moet
worden afgedragen. Een voorbeeeld ter toelichting. Enige tijd
geleden is bij een onderzoek tegen een criminele organisatie vast
komen te staan dat deze gebruik maakte van een horecabedrijf om
winsten uit drughandel wit te wassen. Deze horeca-onderneming bleek
op papier zeer goed te draaien. De omzet steeg in korte tijd
explosief, hetgeen bleek uit de sterk toegenomen afdrachten van de
contante opbrengsten aan de bank. Om dit te kunnen rechtvaardigen,
kocht de onderneming bij de leverancier grote hoeveelheden bier in.
Het bier werd evenwel niet geconsumeerd, maar rechtstreeks het
riool in gesluisd. Deze kostenpost nam de criminele organisatie
voor lief, aangezien het een fractie vormde van de opbrengsten van
de handel in drugs.
Een andere zaak speelde zich een paar jaar geleden af in
Nederland. Het betrof een Pakistaanse drugshandelaar, die voor het
terugsluizen van de gelden die hij en anderen verdiend hadden met
hun handel, gebruik maakte van een dekmantelbedrijf dat handelde in
operatieschaartjes. Hij exporteerde de schaartjes uit Pakistan naar
een dochteronderneming in Nederland. De verkoopprijs van de
goederen was veel hoger dan de werkelijke waarde. Dit was nodig om
de verkoopopbrengsten van de drugs onder de noemer van afbetaling
van de leverancierschuld witgewassen terug te sluizen naar
Pakistan. Het bedrijf van de Pakistaanse handelaar begon in de loop
van de jaren problemen te krijgen met haar bedrijfsvoering, omdat
de schaartjes vanwege de slechte kwaliteit onverkoopbaar waren.
Een belangrijke verschijningsvorm van deze techniek van
witwassen is het onjuist facturen van handelstransacties of het
geven van onjuiste voorstellingen van de omzet. Een voorbeeld van
een gefingeerde handelstransactie: A doet het voorkomen alsof hij
inkomsten heeft genoten uit de export van broodjes goud uit
Colombia naar Nederland. In feite bestonden de broodjes uit verguld
lood. De importeur, onderdeel van het complot, verricht op basis
van deze (fictieve) transacties een ogenschijnlijk legale betaling
aan A in Colombia. De Colombiaan rechtvaardigt (voorzover hij zich
te rechtvaardigen heeft) de betaling als winst.
Ten slotte een voorbeeld van het wegsluizen van misdaadgeld in
een legaal bedrijf, waardoor het misdaadgeld als winst naar buiten
komt. A is eigenaar van een goed renderend bedrijf en heeft
daarnaast een lucratieve illegale bijverdienste. De illegale
opbrengsten komen direct of indirect (zwarte uitbetalingen) voor
een groot deel ten goede van het bedrijf. Anders gezegd: het
misdaadgeld wordt A (enig aandeelhouder) in de vorm van hogere
bedrijfswinst legaal uitgekeerd (beschreven als casus 12 in deel
1).