• Buro Jansen & Janssen is een onderzoeksburo dat politie, justitie, inlichtingendiensten, de overheid in Nederland en Europa kritisch volgt. Een grond-rechten kollektief dat al 30 jaar publiceert over uitbreiding van repressieve wetgeving, publiek-private samenwerking, bevoegdheden, overheids-optreden en andere staatsaangelegenheden.
    Buro Jansen & Janssen Postbus 10591, 1001EN Amsterdam, 020-6123202/06-34339533, info@burojansen.nl.
    Steun Buro Jansen & Janssen. Word donateur, NL56 INGB 0000 6039 04 ten name van Stichting Res Publica, Postbus 11556, 1001 GN Amsterdam.
  • Publicaties

  • Europa

  • Politieklachten

  • Bijlage X – 4.5. De voorvallen

    4.5. De voorvallen

    4.5.1. De bronnen

    Tuchtzaken

    Uit een onderzoek naar de tuchtzaken in de periode 1990 tot
    medio 1995 zijn geen zaken naar voren gekomen die als voorbeeld van
    verwijtbare betrokkenheid bij strafbare gedragingen van criminele
    groepen kunnen worden aangemerkt.

    Finpolbestand

    Het Finpolbestand (zie voor nadere details hoofdstuk 2.5.2)
    bevatte 9 meldingen over accountants. In slechts n geval was
    duidelijk sprake van verwijtbare betrokkenheid. Het betrof hier
    echter geen accountant maar een administratie-consultancykantoor en
    is derhalve niet opgenomen. Noot In de andere gevallen
    was het onvoldoende duidelijk of het ging om verwijtbare
    betrokkenheid.

    CRI-inventarisatie

    Blijkens de opgave van de CRI is bij 31 criminele groepen
    melding gemaakt van bevestigde criminele contacten met accountants.
    21 van deze meldingen zijn nagetrokken waarbij bleek dat 15
    gevallen ten onrechte waren gemeld, 3 gevallen waren twijfelachtig.
    Hierbij ging het overigens in twee gevallen om personen die geen RA
    of AA waren, maar als financieel adviseur optraden. Drie gevallen
    waren voldoende hard. Twee hiervan waren reeds uit andere bron
    bekend.

    Overig

    Uit de verschillende deelstudies, de aangeleverde rapportages
    vanuit de regiokorpsen en bij navraag bij diverse diensten, kwamen
    6 gevallen naar voren van verwijtbare betrokkenheid.

    4.5.2. De vormen van verwijtbare betrokkenheid

    Leveranciers van deskundige adviezen

    Geval 1: Een accountant wordt ervan verdacht meegewerkt te
    hebben bij het opzetten en uitwerken van een constructie waarmee
    via een Luxemburgse SA geld van een drugbende gewit wordt. Het geld
    wordt eerst contant gestort in Luxemburg op rekening van een SA,
    waarna het geld vervolgens weer bij een door de organisatie
    opgerichte Nederlandse BV terecht komt. De SA koopt namelijk met
    dat geld aandelen in het bedrijf en verstrekt leningen voor in
    totaal ruim 2,6 miljoen gulden. Om de identiteit van de personen
    achter de SA te verhullen wordt hier nog een Engelse Limited boven
    geplaatst waarvan de aandelen in handen zijn van de organisatie. Om
    een en ander voor de fiscus meer body te geven wordt er een
    uitgebreide, gefingeerde correspondentie opgezet. Aan de bij het
    bedrijf betrokken accountant zou duidelijk geweest moeten zijn dat
    de investeringen die door de SA werden gedaan, op geen enkele wijze
    gerechtvaardigd werden door de resultaten/vooruitzichten van de BV
    (bron: dossier, rechercheur, CRI).

    Geval 2: Een grote Turkse heronebaas heeft in de persoon van een
    accountant een vaste adviseur die de boekhouding verzorgt en
    behulpzaam is bij het aankopen van onroerend goed (bron:
    rechercheteam).Geval 3: Een accountantskantoor regelt de
    boekhouding voor bedrijfjes van een organisatie die zich bezig
    houdt met handel in verdovende middelen. De diverse bedrijfjes
    fungeren als dekmantel. Het kantoor had hiervan op de hoogte kunnen
    zijn. Daarnaast beheert het kantoor middels een trust in het
    buitenland een groot aantal bedrijven waar de organisatie op haar
    beurt weer gebruik van maakt (bron: rechercheur, CRI).

    Bijdragen aan de valse schijn

    Geval 4: In een omvangrijke fraudezaak (in het rapport Fraude en
    witwassen beschreven als casus 2) zijn twee RA’s betrokken. De ene
    accountant, die voorheen als openbaar accountant de jaarrekeningen
    controleerde van de fraudeur A, was bij A in dienst getreden. In
    die hoedanigheid maakte hij kennis met de praktijken van A en
    werkte gaandeweg mee aan het onjuist opmaken van de balansen
    waardoor bijvoorbeeld een bank bereid bleek geld te investeren in
    bedrijven van de organisatie. Van de andere accountant, die een
    goede persoonlijke relatie met A had en hem tal van adviezen op
    fiscaal terrein heeft gegeven, is de verwijtbare betrokkenheid
    minder duidelijk (bron: dossier, rechercheurs). Geval 5: Een
    accountant, met een eigen kantoor, geeft al jaren organisatorische,
    boekhoudkundige en fiscale adviezen aan A, die van een omvangrijke
    fraude wordt verdacht (beschreven als casus 14 in het rapport
    Fraude en witwassen). De accountant zou volledig op de hoogte zijn
    geweest van wat er zich binnen de bedrijfsvoering van A zou hebben
    afgespeeld. De accountant heeft jarenlang de jaarrekeningen
    opgemaakt, terwijl hij wist dat de daaraan ten grondslag liggende
    gegevens onjuist waren (bron: dossier).

    Geval 6: Een RA voert gedurende lange tijd de administratie voor
    verschillende bedrijven van een lid van een criminele groep, die
    herhaalde malen wegens fraude strafrechtelijk is vervolgd en
    veroordeeld. Hierbij is verschillende malen huiszoeking gedaan bij
    de accountant. De accountant verwerkte onder andere facturen
    waarvan hij gezien de aard heeft moeten weten dat het om valse
    ging, ook gelet op andere omstandigheden zoals steeds wisselende
    directeuren van bedrijfjes en wisselende vestigingsplaatsen. Ter
    afscherming was het postadres van de crimineel gevestigd op het
    adres van de accountant (bron: rechercheur AID, CRI). In het
    volgende voorbeeld worden aandeelhouders benadeeld doordat er onder
    het toeziend oog van de registeraccountant gemanipuleerd is met de
    jaarcijfers. Geval 7: De betrokkenen zijn een beursgenoteerde
    vennootschap, de directie van de vennootschap en een accountant.
    Een in sursance van betaling verkerende beursvennootschap wordt
    overgenomen. Voor de overname wordt nog een transactie gedaan,
    waarbij een opmerkelijke herwaardering van de onroerend
    goed-portefeuille plaatsvindt. Er is echter geen taxatie verricht.
    Gevolg van de herwaardering is dat het eindresultaat van de
    onderneming is veranderd van een verlies van drie miljoen in een
    winst van ruim tien miljoen. De beurskoers stijgt vervolgens met
    600 procent. De rol van de accountant is in dit verband
    opmerkelijk. Hij heeft zowel de balans met het negatieve resultaat
    als de balans met het positieve resultaat van een goedkeurende
    verklaring voorzien. Het verwijt dat de accountant kan worden
    gemaakt, is dat hij ondanks de opmerkelijke herwaardering, geen
    onderzoek heeft ingesteld naar de achtergronden van de verkoop en
    de taxatie (bron: rechercheur Finpol).


    vorige        
    volgende        
    inhoudsopgave en zoeken